Нужно ли ООО удерживать НДФЛ при оплате работнику аренды личного автомобиля?

Comments

• Цитата: нужно ли удерживать суммы НДФЛ из арендной платы при ежемесячной выплате аренды физлицам? Есть ли сроки, установленные законодательно?

  Здравствуйте. Еще как нужно.  Ваша организация должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ).
• Важный бух, благодарю, а в какие сроки, и есть ли штрафы за несвоевременное перечисление(позже выплаты арендной платы)?
• Цитата: и есть ли штрафы за несвоевременное перечисление(позже выплаты арендной платы)?

  Есть. 20 % от суммы налога ( ст. 123 НК) + пени (ст. 78 НК)
• Здравствуйте!  
  Если Ваша организация арендует имущество у физического лица (не являющегося ИП), то Вы является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. Вы должны исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация. Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода. Удержанный налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы. Следовательно, отчитывается перед налоговой, должна организация, которая по итогам года в общем порядке подает в налоговую справку 2-НДФЛ и включать выплаты в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.
• Андрей Тарасевич, Важный бух, большое спасибо, развернуто и подробно. Прошу уточнить, когда включаются санкции - мы две недели назад уплатили аренду за одну машину, и неделю назад уплатили аренду за другую машину. Если мы сегодня(в крайнем случае завтра) перечислим НДФЛ от этих доходов - будут ли уже штрафы и пени?
• С ваших слов как я правильно понимаю, выплату физическому лицу произведена Вами неделю назад, а так как согласно НК РФ удержанный налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы, у Вас уже явное нарушения. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году составляет 20% от неуплаченной суммы или суммы, перечисленной с опозданием, о чем нам сказано в ст. 123 НК РФ.
  
  Относительно пени, то она начисляется по 1/300 ставки рефинансирования со дня, следующего за последним днем уплаты налога, установленного законом, и по день, предшествующий уплате (Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).
• Что ж. Благодарю за консультации. Буду внимательней.
• Цитата: Прошу уточнить, когда включаются санкции - мы две недели назад уплатили аренду за одну машину, и неделю назад уплатили аренду за другую машину.

  Скажите а вы при выплате аренды налог из дохода удержали ?
• Astra_maker, 
  Думаю ,что ваша ситуация может быть гораздо серьезнее,чем просто несвоевременная уплата или не уплата НДФЛ с арендных платежей.
  Дело в том , с примерно с 2014г. сложилась неприятная судебная практика, в том числе есть решение ВС и Конституционного суда о том, что если физическое лицо сдает на регулярной основе нежилое помещение (нежилым оно является согласно тех паспорта, т.е. не квартира) и автотранспорт (особенно специализированный,н-р фуры, большегрузы и т.п.), то эта деятельность оценивается как предпринимательская. И причем не имеет значение, что гражданин не зарегистрирован в качестве ИП.
  
  Согласно п.4 ст.23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований п,1 данной статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им сделок на то, что он не является предпринимателем Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  В силу п,1 ст,2ГК РФ гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность ,направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом,продажи товаров,выполнения работ ,услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
  Как следует из изложенного, ГК РФ устанавливает принцип, по которому гражданин,осуществляющий ФАКТИЧЕСКИ предпринимательскую деятельность, НЕ ВПРАВЕ ссылаться на то, что он не является предпринимателем, доже при отсутствии регистрации в качестве ИП, при этом одним из признаков предпринимательской деятельности является то, что она осуществляется СИСТЕМАТИЧЕСКИ.
  
  В следствии этого
  1.физическое лицо признается виновным в том, что занимается предпринимательской деятельностью без государственной регистрации, за что полагается не маленький административный штраф.(ч.1 ст.14.1 Кодекса РФ об административных наружениях)
  2 (что  самое печальное) Физическое лицо  считается автоматически применяющим общую систему налогообложения и соответственно ему начисляется НДС  со всей суммы арендной платы (плюс пени и штрафы за не подачу декларации и неуплату налога)
  Почитайте
  Определение ВС РФ от 03.09.2014 по делу №304-ЭС14-223, А67-4243/2013. ,Постановление ФАС СЗО от 15.07.2014 по рассматриваемому делу-N А67-4243/2013. Рассматриваемое определение ВС РФ (№304-ЭС14-223) включено в обзор судебных актов на которые обратила внимание ФНС-Письмо от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@ и разослала с нижестоящие налоговые для руководства.  Высказался на эту тему и Конституционный суд, отказав в принятию к рассмотрению жалобы гражданина А. на нарушение его конституционных прав абз.4 п. 2 ст.11 НК РФ, КС РФ  Определении от 23.10.2014 № 2298-О.
   
  Год назад пришлось во избежание проблем зарегистрировать своих  учредителей в качестве ИП.(УСН 6%) Мы арендуем у них нежилые помещения. Суммы очень приличные. Стало даже выгоднее. Было 13%, стало 6%. Т.к. наемных работников нет, то налог на УСН уменьшается на всю сумму фиксированных платежей в ПФ и ФФОМС «на себя» (при условии их своевременной уплаты). Есть правда одна засада –при продаже имущества используемого в предпринимательской деятельности будет начислен НДФЛ 13%
  Сейчас, начиная с января 2017, наша налоговая вызывает к себе граждан, являющихся владельцами нежилых помещений и большегрузного   автотранспорта, интересуется, как используется это имущество и предупреждает, что в случае обнаружения  получения дохода от  сдачи его в аренду на систематической основе,  будут до начислены все вышеупомянутые налоги и во избежание предлагают зарегистрироваться в качестве ИП на УСН или Патенте.
• nita_ru, большое спасибо за эту консультацию, очень полезно, буду беседовать с моими клиентами, собственниками имущества, предлагать открыть ИП, так как суммы аренды значительные, и выплачиваться будут регулярно. Успехов вам!😀💐
• Цитата: буду беседовать с моими клиентами, собственниками имущества, предлагать открыть ИП, так как суммы аренды значительные, и выплачиваться будут регулярно. Успехов вам!😀💐

  Так по этой аренде налог вы удержали  при выплате дохода ( п. 4 ст. 226 НК ) ?
• Налог удержан. У нас всё хорошо. Вовремя спохватились. Благодарю.
• Цитата: Налог удержан.

  Это я к тому спрашиваю, что если налог не удержан, штрафы вам не грозят.
• Здравствуйте.
  
  nita_ru, Вы не указали источник приведенной цитаты, что является нарушением Правил форума.
  Ознакомьтесь, пожалуйста, с информацией Использование материалов из других изданий в ответах на форуме «БухОнлайна» и не нарушайте Правила форума.
  
  

  Цитата: Есть. 20 % от суммы налога ( ст. 123 НК) + пени (ст.78НК)

  Статья 75 НК.
  
  

  Цитата: Это я к тому спрашиваю, что если налог не удержан, штрафы вам не грозят.

  Это почему не грозят? 🤯  Читаем  НК РФ:
  

  Цитата:Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налоговНеправомерное неудержаниеи (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере20 процентов от суммы, подлежащей удержаниюи (или) перечислению.