Добрый день!
Как правильно составить отчетность. Потребительский кооператив принимал в течении года вступительные взносы, членские, прочие поступления, а в конце года частично собрал целевые поступления ( на видеонаблюдение, собрана только треть 55000 руб.) Например итого поступило 955000 руб, израсходовано всего например 950000 руб. Остаток по сч. 86 5000 руб. (На счете расчетном 50000 руб. это фактически и есть эти целевые). А по оборотам 86 счета ( отчет об использовании целевых средств составляется на основании данных этого счета). Фактически целевые ничего не израсходовано, так как их недостаточно и работы по видеонаблюдению будут проведены в 2020 (продолжается сбор средств, ведутся переговоры с поставщиками). В интернете прочла, что доходы в виде неиспользованных не по целевому назначению целевых поступлений признаются внерелизационными доходами и подлежат налогообложению налогом на прибыль п 14, ст. 250 НК РФ. В других источниках, так как потребительский кооператив, то не облагаются налогом на прибыль. Все таки как же верно.
-
Смотрите свой устав, как вы собирает средства, как используете, как отчитываетесь, что делаете с остатком.
Думаю. что неиспользованные средства у вас переносятся на следующий год и учитываются в смете нового отчетного года
-
Formula, устав это устав, а НК это другое. На другом форуме мне написали, что не целевое использование средств относиться на внереализационные доходы и облагается налогом на прибыль. Начинаю искать в интернете пишет кто что.Должна ли я 55000-остаток 8000 начислить прибыль? У меня бы такого не возниклр, если бы я в текущем периоде не провела исправления по ошибкам прошлых лет. Для малых предприятий я нашла, что исправления (ПБУ 22) проводяться в текущем периоде.У меня ошибок на 45000 руб.
-
Панда13, Конечно «не целевое использование средств относиться на внереализационные доходы и облагается налогом на прибыль», а у вас не целевое использование
Смотрите свою смету. Для НКО смета первична, а НК РФ вторичен
-
Formula, опять не поняла. Не целевое использование и ... не целевое использование.... И как я его укажу в отчете о целевом финансировании и налоге на прибыль? Можно для особо одаренных на цифрах пример узнать.
-
Сначала проверьте вашу арифметику «итого поступило 955 000 руб, израсходовано всего например 950 000 руб. Остаток по сч. 86 5000 руб. (На счете расчетном 50 000 руб. это фактически и есть эти целевые).
Напишите какие проводки вы делали при поступлении и расходовании этих средств
-
Formula, Данные по сч 86.
За год поступило 2000 вступительные взносы, прочие 18000 (оплата за электроэнергию, за подключение к э/э, за неучастие в субботнике), 55000 целевые на видеонаблюдение (то что принято в конце года и видеонаблюдение будет установлено в 2020 г)., 880000 руб. членские ежегодные взносы. Итого 955000 руб. Из них израсходовано 950000 итого. Это зарплата и отчисления 741000 руб. , 179000 руб ( вывоз мусора, электроэнергия, материальные расходы, заправка картриджа,обслуживание Контур (списываем помесячно, используем счет 97 ), 30000 руб. ( прочие: РКО, почтовые расходы, НВОС). В этих строках еще сделаны проводки по прошлым годам. Прочли, что микро и малые предприятия могут вносить изменения в текущем периоде, если они не влияют на налогооблагаемую прибыль прошлых лет , т.е. не увеличивает платеж. Остаток по сч 5000 руб. Я его показываю в прибыли. Но на другом форуме сказали что сумма 55000, та что принята как целевые должна облагаться налогом на прибыль и относиться как внереализационный доход. Сама читала не поняла, где облагается, где пишут нет, только от коммерческой деятельности. Так и не могу выяснить до конца.
-
За год поступило
1. Д 50.51 К 86 - 2 000 вступительные взносы,
2. Д 50.51 К 86 - прочие 18 000 (оплата за электроэнергию, за подключение к э/э, за неучастие в субботнике),
3. Д 50.51 К 86 - 55 000 целевые на видеонаблюдение (то что принято в конце года и видеонаблюдение будет установлено в 2020 г).,
4. Д 50.51 К 86 - 880 000 руб. членские ежегодные взносы.
Итого 955 000 руб.
Из них израсходовано 950 000 итого.
1. Д 20 К 69.70 - Это зарплата и отчисления 741 000 руб. ,
2. Д 20 К 60 - 179 000 руб ( вывоз мусора, электроэнергия, материальные расходы, заправка картриджа,обслуживание Контур (списываем помесячно, используем счет 97 ),
3. Д 20 К 60 - 30 000 руб. ( прочие: РКО, почтовые расходы, НВОС).
Закрываем произведенные затраты на сч. 86 Д 86 К 20 – 950 000О
По К сч 86 сальдо 5 000, А где 55 000 целевые на видеонаблюдение, вы же за него еще не платили. Где у вас остаток не израсходованных целевых средств
«Остаток по сч 5000 руб. Я его показываю в прибыли». Где вы видите прибыль. У вас нет коммерческой деятельности
-
Formula, У меня ошибок от предыдущего бухгалтера на 45000 руб, я их провожу в этом году и они получается уменьшают остаток. Так бы был 50000. Получается целевые на видеонаблюдение уже использовали не на те нужды. Если давать уточненку за 2018, то я дошла до 2014 там нужно сдавать все и даже ранее. В отчете о целевом финансировании вообще черте что они перепутали отчет о движении денежных средств, отчет о целевом финансировании, и 71 счет все запихали. В прибыли обороты не идут с отчетом о целевом финансировании и главное у ИФНС нет вопросов. Думаю поставить эти 55000 в прочие пока, а в 2020 году справкой . Все равно даже для ИФНС придется в отчете о целевом финансировании ставить 11000, так как остаток у них на начало года по отчету 6000 руб. Фактически его нет. Взяли и сложили остаток по кассе и банку. И я думаю, если сдавать уточненки, то это будет аж с 1997 года. К тому несколько лет они работали с Д сальдо по 86. При чем суммы 63000, 49000, 20000 и другие. А в отчете остатки указывают. Я понимаю ужас, но такая вот картина. Такие бухгалтера. А как мне все это вырулить с минимальными проблемами....Хотя бы часть ошибок запрятать...