Как ИП на ЕСХН учесть доходы и расходы при продаже ОС, находящегося в собственности менее трех лет?
Добрый день! Очень прошу, помогите, совсем запуталась. Мы ИП плательщик ЕСХН. В июле 2020 года купили комбайн стоимостью 400 000 руб. За 2020 год в налоговую декларацию включила в расход 400 000 руб. В ноябре 2022 года мы продаем комбайн за 250 000 руб. Что я сделала.
1. Начислила амортизацию за период с июля 2020 года по ноябрь 2022 года, она составила: 28 месяцев - 311111,08 руб.
2. В 2022 году в налоговую декларацию я включила в доход стоимость продажи комбайна 250 000 руб. и в доход включила разницу 88 888,92 руб. =(400 000 -311111,08)
3. За 2020 год я корректировочную декларацию не сдавала, но налог и пеню пересчитала и заплатила.
Мне кажется, что я что то не доделала.
Наверное мне нужно было за 2020 год сдать корректировочную декларацию. Восстановить в расходах 400 000,00 руб а списать в расходы амортизацию 311 111,92. Декларацию за 2021 год не трогать, а декларацию за 2022 год вроде бы сделала правильно.
1. Начислила амортизацию за период с июля 2020 года по ноябрь 2022 года, она составила: 28 месяцев - 311111,08 руб.
2. В 2022 году в налоговую декларацию я включила в доход стоимость продажи комбайна 250 000 руб. и в доход включила разницу 88 888,92 руб. =(400 000 -311111,08)
3. За 2020 год я корректировочную декларацию не сдавала, но налог и пеню пересчитала и заплатила.
Мне кажется, что я что то не доделала.
Наверное мне нужно было за 2020 год сдать корректировочную декларацию. Восстановить в расходах 400 000,00 руб а списать в расходы амортизацию 311 111,92. Декларацию за 2021 год не трогать, а декларацию за 2022 год вроде бы сделала правильно.
Comments
-
Добрый день.Цитата: 1. Начислила амортизацию за период с июля 2020 года по ноябрь 2022 года, она составила: 28 месяцев - 311111,08 руб.В сроке полезного использования не ошиблись? 36 месяцев маловато для комбайна.Цитата: 2.В 2022 годув налоговую декларацию я включила в доход стоимость продажи комбайна 250 000 руб. ив доход включила разницу 88 888,92 руб. =(400 000 -311111,08)Нет, ошиблись.Цитата: 3. За 2020 год я корректировочную декларацию не сдавала, но налог и пеню пересчитала и заплатила.Нужно подать корректировку за 2020 год, т.к. расход восстанавливается в том году, в котором вы его принимали. То есть в декларации за 2020 год ИП должен восстановить 400 000 руб., а в расходы включить только амортизацию, начисленную в пределах этого года по правилам гл. 25 НК РФ.
Далее начисляете амортизацию за 2021 год и тоже подаёте уточнённую декларацию, включив эту сумму в расходы.
В декларации за 2022 год учитываете доход от продажи (в размере 250 000 руб.) и расход в сумме амортизации, начисленной с начала этого года до момента продажи.
НДС при продаже не забыли? (Напоминаю на всякий случай, но в этой ветке мы тему НДС обсуждать не будем). -
Здравствуйте Александра!
Спасибо за ответ, все поняла, буду исправлять подавать корректирующие декларации.
Насчет НДС, мы не на НДС, есть освобождение, а срок 36 мес, потому что комбайн б/у выпуска 2007 г.
