Нужно ли ООО на ОСНО уплачивать НДС при передаче товара на обработку в Республику Беларусь?

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги.Помогите, пожалуйста, разобраться.Мы заключили с партнером из Белоруссии договор на услуги нанесения покрытия. Мы передаем по договору товар, они наносят покрытие и возвращают товар обратно.Как быть с НДС? Партнеры говорят, что НДС со своих услуг они платят на территории Белоруссии.  Точнее они не платят, т.к. они на упрощенке.Во всех разъяснениях я читаю, что НДС на их услуги должны платить мы при ввозе товара обратно (мы ООО на ОСН).Заранее благодарна за ответы.

  Добрый день. В соответствии с п.31 Договора о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014)
  

  Цитата: 31. При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в соответствии с разделом II настоящего Протокола, если иное не установлено настоящим разделом. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья.

  Т.е. в общем случае по давальческому договору переработчик-Беларус  должен применить нулевую ставку НДС. Но поскольку в Вашей ситуации переработчик применяет УСН, то он не может применить нулевую ставку НДС, поскольку является неплательщиком НДС в соотвтетствии с белорусским законодательством.
  В свою очередь,  при ввозе продуктов переработки российская организация должна уплатить НДС налоговому органу. При этом налоговая база определяется как стоимость выполненных работ:
  

  Цитата: 14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам....Налоговая база при импорте на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена продуктов переработки давальческого сырья определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным продуктам переработки. При этом стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату принятия продуктов переработки к учету.