Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, осуществленные за счет средств беспроцентного займа?
Добрый день! Уважаемые форумчане, рассудите пожалуйста. Сегодня 09/11/2016г. пришло требование из налоговой о предоставлении пояснений по декларации за год 2014. В требовании указано что у нас не верно отражены расходы. Мы ООО на ОСНО (строительная компания), зарегистрированы 10.10.2014 года. Наше ООО взяло беспроцентный займ. На эту денежку мы купили прибор -дальномер лазерный ст-ть 8000 без НДС, программу строительного направления и оплатили 3 месяца аренды офисного помещения (помещение арендуется для непосредственной работы инженера и директора). Прибор ввели в эксплуатацию Д20 К10, программу отнесла на расходы будущих периодов и частями списывала Д20 К97, аренду офисного помещения отнесла на расходы Д20 К60 . Соответственно все эти суммы по 20 счету я отнесла в 010 строку декларации по прибыли (прилож.№2 к листу 2). Дохода в первые месяцы не было и соответственно выручка от реализации собственного производства (стр.011 прилож.№1 к листу 02 декларации по НПО) равна нулю. По словам инспектора раз был расход значит обязательно должен быть доход. Действительно ли это так? И правомерно ли их требование ведь срок для камеральной проверке за 2014 год уже прошел?
Comments
-
Добрый день!Цитата: По словам инспектора раз был расход значит обязательно должен быть доходВ налоговом учете все расходы подразделяются на прямые и косвенные. Предполагаю, что указанные Вами расходы - это косвенные расходы.
Пункт 2 статьи 318 НК РФ устанавливает: "При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом".
1)Указанный вывод подтвержден: Письмо Минфина России от 26.04.2011 N 03-03-06/1/269 и Письмо ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494 и др.
2) Постановление ФАС Центрального округа от 09.02.2010 по делу N А14-14803/2008/500/24, ФАС Западно-Сибирского округа от 28.01.2008 N Ф04-562/2008(1233-А27-40) по делу N А27-5498/2007-2, ФАС Московского округа от 05.05.2012 по делу N А40-79747/11-91-341, от 31.03.2010 N КА-А40/2740-10 по делу N А40-93652/09-127-559Цитата: И правомерно ли их требование ведь срок для камеральной проверке за 2014 год уже прошел?1)Конечно это неправомерно. Ведь срок для камеральной проверки прошел.
2)Налогоплательщик вправе представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок (пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ). Ответственность за непредставление пояснений налоговым законодательством не предусмотрена.
3) Я бы посоветовал Вам направить пояснения почему у Вас сложился убыток -
Спасибо большое! Написала письмо, в котором сослалась на неправомерность требования налоговых органов. Пояснения давать не решила.
